自僱老師報稅前要準備哪些收入記錄

每年五月初，稅務局寄出報稅表，很多自僱的補習老師才開始翻手機：轉數快 FPS 的通知、PayMe 的紀錄、銀行月結單、家長傳來的入數截圖，散落在幾個地方。一年的學費要在幾晚之內重新拼湊出來，既花時間，也容易漏報或多報。

這篇文章寫給在香港自僱教學的補習老師、音樂老師、語言老師和私人教練。我們會列出報稅時通常需要的記錄，再介紹一個每月十五分鐘的整理方法，讓你明年不用再臨急翻找。

先說清楚：以下是一般做法的介紹，並非稅務意見。每個人的情況不同，具體如何申報，請向稅務局查詢，或請教會計師。

自僱收入怎樣報

如果你以個人名義接學生、自己收學費，一般會被視為經營獨資業務。在香港，課稅年度由每年四月一日至翌年三月三十一日。自僱人士通常在《個別人士報稅表》（BIR60）中申報業務的收入和開支，計算出應評稅的利潤。

有些老師同時受聘於補習社或學校，又私下接學生。受僱的薪酬和自僱的收入是兩回事，報稅時分開填寫，記錄也應分開保存。

至於是否需要辦理商業登記、哪些開支可以扣除，視乎你的情況而定，請向稅務局或會計師確認。

收入記錄：每一筆學費從哪裏來

報稅時最基本的問題是：這一年你收了多少學費。要回答得準確，每一筆收入最好有以下資料：

• 日期：收款的日子，以及對應的上課日子或月份。
• 學生或付款人：誰付款，付哪一位學生的學費。
• 金額：以港幣計算的實收金額。
• 付款方式：轉數快 FPS、PayMe、銀行轉賬、現金或支票。
• 對應的課堂：例如「十月四堂，每堂 HK$450」，或「一套十堂套票」。

現金學費最容易遺漏。家長在門口遞上的 HK$1,800，如果當天沒有記下，月底就很難記起。收到現金時，即場在手機記一筆，比之後補記可靠得多。

套票也要留意。學生在三月預付十堂，到五月才上完，這筆錢屬於哪一個課稅年度，處理方法可能有不同，請向會計師確認，並把付款日期和上課日期都記下來。

開支記錄：可能用得上的單據

開支是否可以扣除，要看是否為賺取該收入而招致。以下是自僱老師和教練常見的開支類別，先保存單據，再由稅務局的指引或會計師判斷是否適用：

• 教材和書本：練習、試卷、樂譜、教科書。
• 器材：私人教練的阻力帶、啞鈴、瑜伽墊；音樂老師的節拍器、譜架。
• 場地：租用琴房、健身室或補習室的費用。
• 交通：到學生家上課的車費，最好註明日期和學生。
• 網上教學：視像會議軟件的訂閱費、上網費中與工作相關的部分。
• 進修和考試：與教學直接相關的課程或資格考試。

每張單據拍照存檔，檔案名稱寫上日期和用途，例如「2026-10-12 樂譜 HK$168」。紙本單據褪色得很快，照片比收據本身更耐用。

記錄要保存多久

根據《稅務條例》，經營業務的人士一般須把業務記錄保存最少七年。這包括收入記錄、開支單據和銀行月結單。詳細要求可參閱稅務局網站，或向會計師查詢。

七年聽起來很長，但如果每月整理一次，存放在同一個資料夾，其實不會佔太多地方。

每月十五分鐘的整理方法

與其每年五月花幾晚重新拼湊，不如每月月初花十五分鐘，把上個月的數目整理好。

1. 打開銀行、轉數快和 PayMe 的紀錄，把上個月收到的學費逐筆抄進同一張清單。
2. 加上手機裏記下的現金收入。
3. 對照上課紀錄，看看是否每一堂都已收款，未收的標明「未付」。
4. 把上個月的單據照片移進同一個資料夾，按月份分開。
5. 在清單最底寫下當月收入總數和開支總數。

做完這五步，你手上就有十二個月的總數。到填報稅表時，只需把十二個數字加起來，再翻看單據核對。

整理時如果發現有學生遲遲未交學費，可以參考我們的文章學生遲交學費，怎樣提醒才不尷尬。如果你正考慮調整收費或改用套票，也可以看看私人補習老師怎樣定學費和套票。

本週可以做的一件事

今晚花十分鐘，開一個名為「2026/27 稅務」的資料夾，裏面分開「收入」和「開支」兩個子資料夾。然後把本月至今的學費紀錄和單據放進去。下個月月初，再做一次十五分鐘的整理。

報稅表寄到時，你需要的數字已經準備好，剩下的問題可以直接帶去問會計師。

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